不動産相続の節税対策

土地や建物などの不動産は、価格が高いので相続財産の約6割を占めています。そのため、相続税対策を行なっていないと多額の相続税を納付しなければいけないことも。こちらでは不動産に関する相続対策について紹介していますので、ぜひチェックしてみてください。

不動産に関する相続対策

土地の購入や賃貸マンション・アパートの建築

相続する前に、手持ちの現金を土地やマンション、アパートの購入・建築にあてることで節税することができます。理由は現金は相続する時の評価額に変化がないから。一方土地を相続する場合、本来の時価と比べて相続税評価額が約4割も下がるため、相続税を軽減することが可能です。マンション・アパートなどを相続する場合、固定資産税評価額にもとづいて計算します。固定資産税評価額は建築額の6~7割程度になるため、3~4割もオトクに。また、マンション・アパートを賃貸にするとさらに3割も固定資産評価額が下がります。

高い節税効果があるワンルームマンションの購入

投資用の賃貸用ワンルームマンション(1部屋1000万円~2500万円程度)を購入すると相続対策になります。空き室が出ると損が出るため、交通の便などが良いところを選択するのがポイントです。利便性の良い場所にある賃貸用ワンルームマンションは、時価と相続税評価額の差が大きいため相続税の節税効果が大きいのが特徴です。

タワーマンションの高層階の購入で節税

タワーマンションの相続税評価は高層階でも低層階でも同じため、高層階の部屋を購入すると良いですよ。高層階のプレミアム価格が上乗せされないので、本来の時価よりも安く相続することができます。そのため、節税につながるのです。

小規模宅地等の特例効果を活用する

路線価が高くない郊外に自宅がある場合、都心部の路線価が高い地域へ引っ越すと小規模宅地等の特例を受けることが可能です。小規模宅地等の特例とは、故人の自宅が土地面積330cm²までの場合、相続税評価額を80%も減額できます。1m²あたりの路線価が高い地域に引っ越すと小規模宅地等の特例の効果を最大限にすることも可能です。

500m²以上の土地の広大地評価で節税対策

500m²以上の土地を持っていて一定の要件を満たしていれば、広大地評価の特例という土地の評価を減額できる方法が利用できます。広大評価が適応されると評価額を4~6.5割に抑えることが可能です。ただし、一定の要件を満たしているかどうかの判断は難しいため、相続税について詳しい税理士に相談すると良いですよ。

不動産に関する相続税対策の注意点

不動産に関する相続税対策は、節税効果が大きいのですが投資額が大きくなります。そのため、相続税対策以外のことも考えることが大切。バブルの時期は不動産の時価が高騰したので、相続税対策として賃貸マンションやアパートを建築していましたが、バブルが崩壊すると空き室が増えてしまい不動産収入を得られなかったようです。不動産に関する相続税対策を行なう際には、資産価値にも目を向けてあと一歩先の将来のことを考えてみると良いかもしれません。

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